Tiền thưởng 02/09 có được tính chi phí được trừ hay không?

Vào mỗi dịp lễ 2/9 các doanh nghiệp thường không quên thưởng cho nhân viên của mình. Tuy nhiên, câu hỏi đặt ra cho nhiều kế toán viên là khoảng chi phí thưởng lễ tết 2/9 có dược tính vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN hay không?

Nhiều bạn chưa nắm rõ luật nên đã không tính khoản này vào chi phí được trừ, do đó khi bị thanh tra thuế không đầy đủ thủ tục hồ sơ. Vậy thực hư khoản chi phí thưởng tết 2/9 này như thế nào?

Tiền thưởng lễ 2/9 có được tính là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN hay không?

1. Căn cứ vào cơ sở pháp lý

- Căn cứ vào Thông tư 96/2015/TT -BTC Khoản 1 điều 6 ngày 22 tháng 06 năm 2015 quy định:

Tại Khoản 2 các khoản chi không được trừ, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt…

Nói tóm lai, tiền thưởng lễ ngày 02/09 chính là khoản chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi xác định TNDN

==>> Như vậy, tiền thưởng lễ ngày 02/09 là chi phí hợp lý của doanh nghiệp khi xác định thuế TNDN

2. Chuẩn bị hồ sơ khoản chi này cần những gì?

Vào ngày 16 tháng 03 năm 2018 theo Khoản 2b Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC quy định cụ thể:

Để tính toán chi phí này được tính hợp lý, khoản thưởng này cần quy định một trong các hồ sơ sau:

• ·        Hợp đồng lao động;
• ·        Thỏa ước lao động tập thể;
• ·        Quy chế tài chính của công ty;
• ·        Quy chế thưởng theo quy chế tài chính của công ty;

Ngoài các điều kiện trên, cần có hồ sơ sau:

·        Quyết định thưởng lễ 02/09 và danh sách thưởng kèm theo;

·        Chứng từ chi tiền: Phiếu chi, chứng từ thanh toán qua ngân hàng...

Lưu ý: Doanh nghiệp thanh toán bằng tiền mặt thì cần có chữ ký của cá nhân trên danh sách thưởng.

Khoản tiền thưởng trên có chịu thuế TNCN hay không?

1. Căn cứ cơ sở pháp lý

Thông tư 111/2003/TT -BTC ngày 15 tháng 08 năm 2013, căn cứ vào Khoản 2e Điều 2 quy định cụ thể các khoản chịu thuế TNCN từ tiền lương bao gồm:

"...Các khoản thưởng bằng tiền hoặc không bằng tiền dưới mọi hình thức, kể cả thưởng bằng chứng khoán..."

Như vậy khoản chi phí thưởng lễ tết 2/9 nói riêng và các khoản chi thưởng khác nói chung, để được tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN