Nắm vai trò quan trọng trong bộ máy doanh nghiệp, nhiệm vụ kế toán là
hoàn tất sổ sách, kê khai, quyết toán…theo đúng quy định của Thuế.
Tuy nhiên, do chưa nắm vững thực tế, tình trạng quên không kê khai hay bỏ
sót hoá đơn đầu ra, đầu vào là chuyện thường xuyên gặp tại doanh nghiệp.
Để giúp kế toán viên hoàn tất đúng hồ sơ và tránh nhầm lẫn, bài viết sau
đây cung cấp cho chủ doanh nghiệp một số hoá đơn đầu ra, đầu vào không bị bỏ
sót.
1.
Kê khai hoá đơn đầu
vào bỏ sót
Vào thời điểm phát hiện hoá đơn bỏ sót của ký nào thì phải kê
khai và khấu trừ bỏ sung tại kỳ tính thuế phát hiện hoá đơn bỏ sót. Tuy nhiên,
buộc phải trước khi cơ quan thuế có đủ chức năng, thẩm quyền, kiểm tra tại trụ
sở người nộp thuế.
Chú ý: Các hóa đơn đầu vào kê khai sau khi được hoàn thuế giá trị
gia tăng thì sẽ không được khấu trừ.
2.
Kê khai hoá đơn đầu ra bỏ
sót
Các hoá đơn đầu ra xuất bán nhưng không phát sinh kỳ nào thì
phải thực hiện khai bổ sung và điều chỉnh kỳ tính thuế phát sinh hoá đơn đó
theo đúng quy định của Thuế.
 |
Chú ý đến 2 chỉ tiêu là 40 và 43 của bên “giải trình khai bổ sung, điều chỉnh”, cụ thể như ở dưới đây:
·
Nếu [40] > 0: Số tiền không nằm trong
ngoặc () (Tăng số tiền thuế phải nộp).
Xử lý: Nộp tiền thuế đó và tiền phạt
chậm nộp tiền thuế (Phần mền đã tự tính số ngày chậm nộp và số tiền phạt ở dưới
phần B trên Bản giải trình)
·
Nếu [40] < 0: Số tiền nằm trong ngoặc ()
(Làm giảm tiền thuế phải nộp).
Xử lý: Theo dõi bên ngoài và bù trừ với
số tiền thuế phải nộp của các kỳ tiếp theo hoặc được hoàn thuế.
Lưu ý: Không
được nhập vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại.
·
Nếu
[43] > 0: Số tiền không nằm trong ngoặc () (Tăng số
thuế giá trị gia tăng được khấu trừ).
Xử
lý: Nhập số tiền thuế đó vào Chỉ tiêu [38] của kỳ hiện tại
·
Nếu
[43] < 0: Số tiền nằm trong ngoặc () (Giảm số thuế
giá trị gia tăng được khấu trừ).
Xử lý: Nhập số tiền thuế đó vào Chỉ tiêu
[37] của tờ khai thuế GTGT của kỳ hiện tại.
